中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實施辦法（試行）
第一章 總 則
第一條 為加強和規(guī)范中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，進一步完善國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，落實國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，有效防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》等法律法規(guī)和文件，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱中央企業(yè)是指國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)的國家出資企業(yè)。
第三條 本辦法所稱違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究（以下簡稱責(zé)任追究）是指中央企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，在經(jīng)營投資中造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果，經(jīng)調(diào)查核實和責(zé)任認定，對相關(guān)責(zé)任人進行處理的工作。
前款所稱規(guī)定，包括國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等。前款所稱未履行職責(zé)，是指未在規(guī)定期限內(nèi)或正當(dāng)合理期限內(nèi)行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，一般包括不作為、拒絕履行職責(zé)、拖延履行職責(zé)等；未正確履行職責(zé)，是指未按規(guī)定以及崗位職責(zé)要求，不適當(dāng)或不完全行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，一般包括未按程序行使職權(quán)、超越職權(quán)、濫用職權(quán)等。
第四條 責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）堅持依法依規(guī)問責(zé)。以國家法律法規(guī)為準繩，按照國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等，對違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員，嚴肅追究責(zé)任，實行重大決策終身問責(zé)。
（二）堅持客觀公正定責(zé)。貫徹落實“三個區(qū)分開來”重要要求，結(jié)合企業(yè)實際情況，調(diào)查核實違規(guī)行為的事實、性質(zhì)及其造成的損失和影響，既考慮量的標(biāo)準也考慮質(zhì)的不同，認定相關(guān)人員責(zé)任，保護企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員干事創(chuàng)業(yè)的積極性，恰當(dāng)公正地處理相關(guān)責(zé)任人。
（三）堅持分級分層追責(zé)。國資委和中央企業(yè)原則上按照國有資本出資關(guān)系和干部管理權(quán)限，界定責(zé)任追究工作職責(zé)，分級組織開展責(zé)任追究工作，分別對企業(yè)不同層級經(jīng)營管理人員進行追究處理，形成分級分層、有效銜接、上下貫通的責(zé)任追究工作體系。
（四）堅持懲治教育和制度建設(shè)相結(jié)合。在對違規(guī)經(jīng)營投資相關(guān)責(zé)任人嚴肅問責(zé)的同時，加大典型案例總結(jié)和通報力度，加強警示教育，發(fā)揮震懾作用，推動中央企業(yè)不斷完善規(guī)章制度，堵塞經(jīng)營管理漏洞，提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。
第五條 在責(zé)任追究工作過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違紀或職務(wù)違法的問題和線索，應(yīng)當(dāng)移送相應(yīng)的紀檢監(jiān)察機構(gòu)查處；涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送國家監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)查處。
第二章 責(zé)任追究范圍
第六條 中央企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)致使發(fā)生本辦法第七條至第十七條所列情形，造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)責(zé)任。
第七條 集團管控方面的責(zé)任追究情形：
（一）違反規(guī)定程序或超越權(quán)限決定、批準和組織實施重大經(jīng)營投資事項，或決定、批準和組織實施的重大經(jīng)營投資事項違反黨和國家方針政策、決策部署以及國家有關(guān)規(guī)定。
（二）對國家有關(guān)集團管控的規(guī)定未執(zhí)行或執(zhí)行不力，致使發(fā)生重大資產(chǎn)損失對生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。
（三）對集團重大風(fēng)險隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果。
（四）所屬子企業(yè)發(fā)生重大違規(guī)違紀違法問題，造成重大資產(chǎn)損失且對集團生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，或造成其他嚴重不良后果。
（五）對國家有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)就經(jīng)營投資有關(guān)重大問題提出的整改工作要求，拒絕整改、拖延整改等。
第八條 風(fēng)險管理方面的責(zé)任追究情形：
（一）未按規(guī)定履行內(nèi)控及風(fēng)險管理制度建設(shè)職責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷。
（二）內(nèi)控及風(fēng)險管理制度未執(zhí)行或執(zhí)行不力，對經(jīng)營投資重大風(fēng)險未能及時分析、識別、評估、預(yù)警、應(yīng)對和報告。
（三）未按規(guī)定對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟合同和重要決策等進行法律審核。
（四）未執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定，過度負債導(dǎo)致債務(wù)危機，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。
（五）惡意逃廢金融債務(wù)。
（六）瞞報、漏報、謊報或遲報重大風(fēng)險及風(fēng)險損失事件，指使編制虛假財務(wù)報告，企業(yè)賬實嚴重不符。
第九條 購銷管理方面的責(zé)任追究情形：
（一）未按規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標(biāo)的價格明顯不公允。
（二）未正確履行合同，或無正當(dāng)理由放棄應(yīng)得合同權(quán)益。
（三）違反規(guī)定開展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)或“空轉(zhuǎn)”、“走單”等虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)。
（四）違反規(guī)定利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益。
（五）未按規(guī)定進行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果。
（六）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)?；蝾A(yù)付款項，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資。
（七）違反規(guī)定開展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)。
（八）未按規(guī)定對應(yīng)收款項及時追索或采取有效保全措施。
第十條 工程承包建設(shè)方面的責(zé)任追究情形：
（一）未按規(guī)定對合同標(biāo)的進行調(diào)查論證或風(fēng)險分析。
（二）未按規(guī)定履行決策和審批程序，或未經(jīng)授權(quán)和超越授權(quán)投標(biāo)。
（三）違反規(guī)定，無合理商業(yè)理由以低于成本的報價中標(biāo)。
（四）未按規(guī)定履行決策和審批程序，擅自簽訂或變更合同。
（五）未按規(guī)定程序?qū)贤s定進行嚴格審查，存在重大疏漏。
（六）工程以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物、服務(wù)未按規(guī)定招標(biāo)或規(guī)避招標(biāo)。
（七）違反規(guī)定分包等。
（八）違反合同約定超計價、超進度付款。
第十一條 資金管理方面的責(zé)任追究情形：
（一）違反決策和審批程序或超越權(quán)限籌集和使用資金。
（二）違反規(guī)定以個人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶等。
（三）設(shè)立“小金庫”。
（四）違反規(guī)定集資、發(fā)行股票或債券、捐贈、擔(dān)保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)等。
（五）虛列支出套取資金。
（六）違反規(guī)定超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利。
（七）因財務(wù)內(nèi)控缺失或未按照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐等。
第十二條 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)、資產(chǎn)等方面的責(zé)任追究情形：
（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓。
（二）財務(wù)審計和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規(guī)定。
（三）隱匿應(yīng)當(dāng)納入審計、評估范圍的資產(chǎn)，組織提供和披露虛假信息，授意、指使中介機構(gòu)出具虛假財務(wù)審計、資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果及法律意見書等。
（四）未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度。
（五）違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)等。
（六）未按規(guī)定進場交易。
第十三條 固定資產(chǎn)投資方面的責(zé)任追究情形：
（一）未按規(guī)定進行可行性研究或風(fēng)險分析。
（二）項目概算未按規(guī)定進行審查，嚴重偏離實際。
（三）未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資。
（四）購建項目未按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)、規(guī)避或操縱招標(biāo)。
（五）外部環(huán)境和項目本身情況發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調(diào)整投資方案并采取止損措施。
（六）擅自變更工程設(shè)計、建設(shè)內(nèi)容和追加投資等。
（七）項目管理混亂，致使建設(shè)嚴重拖期、成本明顯高于同類項目。
（八）違反規(guī)定開展列入負面清單的投資項目。
第十四條 投資并購方面的責(zé)任追究情形：
（一）未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進行風(fēng)險分析等，存在重大疏漏。
（二）財務(wù)審計、資產(chǎn)評估或估值違反相關(guān)規(guī)定。
（三）投資并購過程中授意、指使中介機構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報告。
（四）未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險因素，未制定風(fēng)險防范預(yù)案。
（五）違反規(guī)定以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益。
（六）投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程等法律文件中存在有損國有權(quán)益的條款，致使對標(biāo)的企業(yè)管理失控。
（七）違反合同約定提前支付并購價款。
（八）投資并購后未按有關(guān)工作方案開展整合，致使對標(biāo)的企業(yè)管理失控。
（九）投資參股后未行使相應(yīng)股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施。
（十）違反規(guī)定開展列入負面清單的投資項目。
第十五條 改組改制方面的責(zé)任追究情形：
（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序。
（二）未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估。
（三）故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機構(gòu)提供虛假信息，授意、指使中介機構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財務(wù)審計與資產(chǎn)評估等鑒證結(jié)果。
（四）將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人。
（五）在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟、實施員工持股計劃、破產(chǎn)重整或清算等改組改制過程中，違反規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)生變相套取、私分國有資產(chǎn)。
（六）未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款。
（七）改制后的公司章程等法律文件中存在有損國有權(quán)益的條款。
第十六條 境外經(jīng)營投資方面的責(zé)任追究情形：
（一）未按規(guī)定建立企業(yè)境外投資管理相關(guān)制度，導(dǎo)致境外投資管控缺失。
（二）開展列入負面清單禁止類的境外投資項目。
（三）違反規(guī)定從事非主業(yè)投資或開展列入負面清單特別監(jiān)管類的境外投資項目。
（四）未按規(guī)定進行風(fēng)險評估并采取有效風(fēng)險防控措施對外投資或承攬境外項目。
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